价外税和价内税的区别是什么(价外税是什么意思)
2023-06-29 16:06来源:网络本地 0人已围观
摘要我们国家现行的税种有18种之多,税种之间根据不同的分类标准,有不同的分类方式。 下面小编就从价内税和价外税作为切入点,分...
我们国家现行的税种有18种之多,税种之间根据不同的分类标准,有不同的分类方式。
下面小编就从价内税和价外税作为切入点,分享一下相关的税收知识。
价内税和价外税如何理解?
01价外税
价外税的意思就是说,商品的售价里面不包括税款。比方说,我们最熟悉的增值税。
对于价外位税来说,税款=不含税价格*税率。
我们都知道,增值税对于企业来说是价外税。对于企业来说,增值税的进项可以当作现金来使用,而企业实际需要缴纳的增值税也只是销项减进项的差额。
当然,这里所说的企业是指一般纳税人。如果企业是增值税的小规模纳税人,也是不能抵扣进项税额的。
对于一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,实际的税负也不会高很多。
02价内税
价内税税的意思就是说,商品的售价里面包括税款。比方说,我们熟悉的消费税。
对于价内税来说,税款=含税价格*税率。
当然,价内税和价外税都是相对于销售价格来说,在实际纳税的过程中,对于消费者的影响不大。
比方说增值税作为价外税,只是对企业有影响,对于消费者来说,不管是价外税还是价内税,并没有实质的影响。毕竟,消费者是税负的实际承担者。
价外费用需要交增值税吗?
价外费用需要交增值税。根据《增值税暂行条例》第六条规定可知,需要缴纳增值税的销售额,不仅包括全部价款,而且也包括价外费用。
常见的价外费用有手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、优质费和运输费等。
举例说明:
虎说财税公司是一般纳税人,对外提供了一项税务咨询服务,合同上面标明不含税价款是100000,税率为6%。由于对方延期付款,另外又支付了1060的延期付款利息。
这个时候,虎说财税公司在给客户开发票时,就不能只开100000了。因为延期付款利息属于需要缴纳增值税的价位费用,需要和服务一样,缴纳增值税税。
所以,虎说财税公司在开具发票时,开具的不含税金额是101000(注意这里不是101060,下面小编会详细讲得),税额为6060。
价外费用是含税金额,还是不含税金额?税率如何确定?
对于价外费用来说,缴纳增值税这是没跑的,但是对于税率如何确定问题,我们同样需要知晓。
我们要明确价位费用是含税金额,在开具发票时,需要把价位费用转换为不含税金额。这样又有一个难题,来到我们的面前,那就是价位费用的税率如何确定。
一般的情况下,价外费用的税率和主合同的税率一致。比方说,主货物的税率是13%,价位费用的税率也就是13%;主服务的税率是6%,价外费用的税率也是6%。
这时我们再去看上面的例子,自然也就明白了不含税金额是101000,而不是101060的原因了。
1060需要价税分离,即价外费用和服务的税率相同是6%,所以不含税金额是1000,税额是60。
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